تمامی مالکینی که دارای واحدهای مسکونی خالی می باشند به صورت سالیانه و ماهانه می توانند وارد سامانه مربوطه شده و اقدام به پرداخت بدهی خود نمایند.
البته در شرایطی ممکن است فرد از مشمول بودن خود جهت پرداخت مالیات هیچ گونه اطلاعی نداشته باشد، به همین جهت در صورتی که شما دارای چندین واحد مسکونی می باشید بهتر است هر چه سریع تر اقدام به استعلام مالیات خانه خالی با کد ملی نمایید، زیرا در صورت عدم پیگیری این موضوع جریمه خواهید شد.
در صورت تمایل به استعلام مالیات خانه خالی با کد ملی و به صورت تلفنی می توانید با کارشناسان مرکز ما تماس گرفته تا ایشان اقدامات لازم را انجام دهد.
نحوه محاسبه مالیات خانه های خالی
با استناد بر مواد ۵۳، ۵۴ و ۱۳۱ قانون مالیات های مستقیم، نحوه محاسبه مالیات خانه های خالی ۱۴۰۲ به شرح زیر است؛
_ در اولین گام ارزش اجاره ماهیانه خانه بر اساس متر مربع مشخص و محاسبه خواهد شد.
_ در دومین گام ۲۵ درصد استهلاک محاسبه و از مبلغ کلی اجاره کسر می گردد.
_ حال نرخ مالیات اجاره ماهیانه بر اساس ماده ۱۳۱ قانون مالیات های مستقیم محاسبه می شود.
_در این مرحله با توجه به ماده ۵۴ قانون مالیات های مستقیم، اقدام به محاسبه مالیات خانه های خالی۱۴۰۲ نمایید.
مثال؛
۱_ ملکی ۱۰۰ متری با ارزش اجاره برای هر متر به مبلغ ۵۰ هزار تومان دارای اجاره ماهیانه ۵ میلیون تومان است.
۲_پس از محاسبه استهلاک، اجاره ماهیانه چیزی حدود ۳.۷۵۰.۰۰۰ تومان خواهد شد.
۳_ در این مرحله نرخ مالیات چیزی حدود ۵۶۲.۵۰۰ تومان می شود.
۴_ با توجه به ماده ۵۴ مالیات این خانه برای سال اول ماهانه برابر با ۳.۳۷۵.۰۰۰ تومان است.
در سال دوم این مبلغ به ۶.۷۵۰.۰۰۰ تومان افزایش یافته و در سال سوم فرد ملزم به پرداخت ماهیانه مبلغ ۱۰.۲۵۰.۰۰۰ می باشد.
ماده ۵۳ قانون مالیات های مستقیم؛
درآمد مشمول مالیات املاکی که به اجاره واگذار می گردد عبارت است از کل مال الاجاره، اعم از نقدی و غیر نقدی، پس از کسر بیست و پنج درصد (۲۵%) بابت هزینه‌ها و استهلاکات و تعهدات مالک نسبت به مورد اجاره. درآمد مشمول مالیات در مورد اجاره دست اول املاک مورد وقف یا حبس بر اساس این ماده محاسبه خواهد شد.
ماده ۵۴ قانون مالیات های مستقیم؛
درآمد اجاره بر اساس قرارداد اعم از رسمی یا عادی مبنای تشخیص مالیات قرار می‌گیرد و در مواردی که قرارداد وجود نداشته باشد یا از ارائه آن خودداری گردد و یا مبلغ مندرج در آن کمتر از هشتاد درصد (۸۰%) ارقام مندرج در جدول املاک مشابه تعیین و اعلام شده توسط سازمان امور مالیاتی کشور باشد و نیز درمورد ماده(۵۴ مکرر) این قانون، میزان اجاره بها بر اساس جدول اجاره املاک مشابه تعیین خواهد شد.
تبصره۱– در صورتی که مستأجر جزء مشمولان تبصره(۹) ماده(۵۳) این قانون باشد، اجاره پرداختی مستأجر ملاک تعیین درآمد مشمول مالیات اجاره خواهد بود.
تبصره۲– چنانچه براساس اسناد و مدارک مثبته معلوم شود اجاره ملک بیش از مبلغی است که مأخذ تشخیص درآمد مشمول مالیات قرار گرفته است، مالیات مابهالتفاوت طبق مقررات این قانون قابل مطالبه و در صورت اعتراض مودی، پرونده قابل رسیدگی در مراجع حل اختلاف موضوع این قانون خواهد بود.
تبصره۳– در مواردی که درآمد اجاره واقعی کمتر از درآمد تعیین شده طبق مقررات این ماده باشد و مالیات تعیین شده مورد اعتراض مودی باشد، در این صورت پرونده قابل رسیدگی در مراجع حل اختلاف مالیاتی موضوع این قانون خواهد بود.
ماده ۱۳۱ قانون مالیات های مستقیم؛
(اصلاحی ۱۳۷۱/۰۲/۰۷)- نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی به استثنای مواردی که طبق مقررات این قانون دارای نرخ جداگانه ای می‌باشد به شرح زیر است:
۱- تا میزان پانصد میلیون (۵۰۰/۰۰۰/۰۰۰)ریال درآمد مشمول مالیات سالانه به نرخ پانزده درصد (۱۵ %)
۲- نسبت به مازاد پانصد میلیون (۵۰۰/۰۰۰/۰۰۰)ریال تا میزان یک میلیارد (۱/۰۰۰/۰۰۰/۰۰۰)ریال درآمد مشمول مالیات سالانه به نرخ بیست درصد (۲۰ %)
۳- نسبت به مازاد یک میلیارد (۱/۰۰۰/۰۰۰/۰۰۰)ریال درآمد مشمول مالیات سالانه به نرخ بیست و پنج درصد (۲۵%)
تبصره (الحاقی ۱۳۹۴/۰۴/۳۱)- به ازای هر ده درصد (۱۰ %) افزایش درآمد ابرازی مشمول مالیات اشخاص موضوع این ماده نسبت به درآمد ابرازی مشمول مالیات سال گذشته آنها، یک واحد درصد و حداکثر تا پنج واحد درصد از نرخهای مذکور کاسته می‌شود.شرط برخورداری از این تخفیف تسویه بدهی مالیاتی سال قبل و تسلیم اظهارنامه مالیاتی مربوطه در مهلت اعلام شده از سوی سازمان امور مالیاتی است.
دستورالعمل نحوه محاسبه مالیات خانه‌های خالی
_ ملاک احراز یک واحد مسکونی به عنوان خالی خالی در شهر هایی با جمعیت بیش تر از صد هزار نفر، دریافت استعلام از سامانه املاک و اسکان کشور است.
_ محاسبه مالیات با توجه به ماده ۵۴ مکرر قانون مالیات های مستقیم اصلاحی صورت می گیرد.
_ در یک سال مالیاتی، واحد مسکونی خالی محسوب می شود که در طول یک سال مالیاتی بیش تر ار ۱۲۰ روز خالی مانده باشد و مبنای استعلام آن سامانه املاک و اسکان کشور است.
_ برای واحد های مسکونی شراکتی که خالی تشخیص داده شده اند، مالیات هر شریک به نسبت سهم او به صورت جداگانه محاسبه و مطالبه می شود.
_ برای شهرهایی با جمعیت کم تر از صد هزار نفر و روستاهای کشور خانه های مسکونی که خالی باشند، جریمه ای معادل بیست درصد مالیات سال اول موضوع ماده ۵۴ مکرر قانون تعلق خواهد می گیرد.
_ ضرایب ذکر شده در ماده ۵۴ مکرر قانون مالیات های مستقیم برای مالک یا مالکان پنج یا کم تر از پنج واحد است و مالکانی که بیش تر از ۵ خانه خالی دارند، ضرایب مالیاتی، نسبت به کل واحدها، ۲ برابر ضرایب مذکور در ماده ۵۴ اعمال خواهد شد.
نحوه مشاهده و استعلام مالیات خانه خالی با کد ملی
- ورود به سامانه my.tax.gov.ir
- انتخاب گزینه “ثبت نام“
- درج اطلاعات خواسته شده
- کلیک بر روی گزینه “ثبت نام” و دریافت نام کاربری و رمز عبور
- بازگشت به صفحه اول و درج نام کاربری و رمز عبور در فیلدهای مربوطه
- کلیک بر روی گزینه “ورود به پنل کاربری“
- دریافت کد شش رقمی و درج آن در کادر مربوطه
- ورود به پنل کاربری و انتخاب گزینه “واحدهای مسکونی خالی از سکنه“
- مشاهده اطلاعات و پرداخت بدهی مالیاتی
راهنمای تصویری استعلام میزان مالیات خانه های خالی؛
۱_ وارد مرورگر خود شده و آدرس my.tax.gov.ir را جستجو نمایید.
۲_ با ورود به این صفحه در صورتی که تاکنون در سامانه ثبت نام نکرده اید، بر روی گزینه “ثبت نام” کلیک کنید.
۳_ اطلاعات خواسته شده را در فیلدهای مربوطه درج و بعد از وارد کردن تصویر امنیتی، بر روی گزینه “ثبت نام” ضربه بزنید.
۴_ نام کاربری و کلمه عبور به شما پیامک خواهد شد و جهت ورود باید به صفحه اصلی بازگشته و با درج موارد خواسته شده وارد پنل کاربری خود شوید.
۵_ حال یک کد ۶ رقمی برایتان پیامک شده که باید آن را در کادر مربوطه درج و بر روی دکمه “ورود به سامانه” کلیک نمایید.
۶_ جهت مشاهده و استعلام میزان مالیات های خانه های خالی از منوی سمت راست باید گزینه “واحدهای مسکونی خالی از سکنه” را لمس کنید.
۷_ در صورتی که اطلاعات ملک شما به عنوان یک خانه خالی برای سازمان امور مالیاتی ارسال شده باشد، تمامی اطلاعات را در این بخش مشاهده و می توانید جهت پرداخت بدهی مالیاتی خود اقدام نمایید.
نحوه پرداخت مالیات خانه های خالی
- ورود به درگاه ملی خدمات مالیات به آدرس my.tax.gov.ir
- درج کد ملی و رمز عبور
- دریافت کد شش رقمی و درج آن در کادر مربوطه
- انتخاب گزینه “پرداخت قبض های مالیات“
راهنمای تصویری پرداخت مالیات خانه های خالی؛
۱_ پس از ورود به درگاه ملی خدمات مالیات به آدرس، my.tax.gov.ir نام کاربری و رمز عبور خود را در فیلدهای مربوطه درج نمایید.
۲_حال در این مرحله کد ۶ رقمی دریافتی خود را در کادر مربوطه بنویسید تا وارد پنل کاربری خود شوید.
۳_ در این بخش جهت پرداخت مالیات خانه های خالی، بر روی گزینه “پرداخت قبض های مالیات” کلیک کنید.
نکته : به خاطر داشته باشید که مودیان مالیاتی می توانند از طریق سامانه قبوض مالیاتی payments.tax.gov.ir نیز اقدام به پرداخت قبض های مالیاتی خود نمایند.
سخن نهایی
ما در مطلب فوق تلاش کرده ایم تا به شرح نکات مهم و کلیدی پیرامون موضوع نحوه پرداخت مالیات خانه های خالی بپردازیم، به خاطر داشته باشید فرایند استعلام میزان مالیات خانه های خالی با کمی پیچیدگی همراه بوده و نیازمند آگاهی کامل از تمامی روند فرایند می باشد.
جهت دریافت راهنمایی و اطلاعات بیش تر بهتر است با کارشناسان مالیاتی مجموعه ما تماس حاصل نمایید، که با اطمینان خاطر به انجام این عملیات بپردازید.
نظرات کاربران